Ulga na start – kto może skorzystać i jakie są warunki?

Zakładasz własną firmę i zastanawiasz się, jak zmniejszyć początkowe koszty? Ulga na start to rozwiązanie, które pozwala na czasowe zwolnienie z ZUS, dzięki czemu przez pierwsze miesiące działalności nie musisz opłacać części składek. Nie każdy jednak może skorzystać z tego ułatwienia – obowiązują konkretne warunki i ograniczenia. Kto jest do niego uprawniony, jakie składki podlegają zwolnieniu i na co warto zwrócić uwagę przed podjęciem decyzji? Jak skorzystać z ulgi na start? Odpowiedzi znajdziesz w tym artykule.

Ulga na start ZUS – na czym polega?

Rozpoczęcie działalności wiąże się z wieloma kosztami, dlatego dla nowych przedsiębiorców przewidziano zwolnienie z ZUS na start. Dzięki niemu przez sześć pełnych miesięcy nie trzeba opłacać składek na ubezpieczenia społeczne, co znacząco obniża obciążenia finansowe na starcie.

Ważne jest jednak kiedy dokładnie rozpocznie się ten okres. Jeśli dniem rozpoczęcia działalności gospodarczej jest pierwszy dzień miesiąca, sześć miesięcy liczy się od tego momentu. Jeśli jednak działalność zostanie zarejestrowana w trakcie miesiąca, to ten miesiąc nie jest brany pod uwagę, a ulga potrwa realnie dłużej.

Przykład: Załóżmy, że firma zostaje założona 15 sierpnia. W takim przypadku okres ulgi zacznie się dopiero od 1 września i potrwa do końca lutego następnego roku, co oznacza sześć pełnych miesięcy zwolnienia z obowiązku opłacania składek. Wybierając odpowiednią datę rejestracji, można więc realnie wydłużyć czas korzystania z ulgi.

Ulga na start – dla kogo?

Nie każdy nowy przedsiębiorca może skorzystać z tego rozwiązania. Warunki są jasne, a ich spełnienie jest niezbędne do uzyskania ulgi.

Ulga na start przysługuje osobom, które:

zakładają firmę po raz pierwszy lub ponownie, ale od ostatniego zawieszenia działalności lub jej zamknięcia minęło co najmniej 60 miesięcy;
prowadzą działalność jako jednoosobowa działalność gospodarcza lub wspólnik spółki cywilnej;
nie wykonują pracy w ramach stosunku pracy na rzecz byłego pracodawcy, jeśli zakres wykonywanej działalności gospodarczej pokrywa się z zakresem obowiązków etatowych w roku bieżącym lub poprzednim.

Ulga na start, warunki – kto nie może z niej skorzystać?

Jeśli spełniasz wszystkie powyższe kryteria, ulga na start jest dla Ciebie dostępna. W przeciwnym razie skorzystanie z tego rozwiązania będzie niemożliwe.

Ulga nie przysługuje, gdy:

nowa firma działa w innej formie prawnej niż jednoosobowa działalność gospodarcza lub spółka cywilna (np. spółka z o.o.);
nie minęło jeszcze 60 miesięcy od ostatniego zawieszenia poprzedniej działalności;
przedsiębiorca chce świadczyć usługi w ramach prowadzonej działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy, jeśli obowiązki pokrywają się z wcześniejszymi zadaniami na etacie.

Ulga na start B2B – z jakich składek zwalnia?

Korzystając z tego ułatwienia, nie musisz opłacać składek na:

Ubezpieczenia społeczne, w tym emerytalne, rentowe i wypadkowe;
Fundusz Pracy

Zwolnienie dotyczy wyłącznie właściciela firmy – jeśli zdecydujesz się na zatrudnienie pracownika, składki za niego będą obowiązkowe.

Ważne: ulga na start nie obejmuje ubezpieczenia zdrowotnego. Przedsiębiorca musi je opłacać od pierwszego dnia podjęcia działalności gospodarczej, rejestrując się do ubezpieczenia w ZUS.

Wysokość składki zdrowotnej zależy od wybranej formy opodatkowania:

Skala podatkowa – 9% podstawy wymiaru składki.
Podatek liniowy – 4,9% podstawy wymiaru składki.
Ryczałt od przychodów – stała kwota zależna od poziomu przychodów.

W 2023 roku minimalna składka zdrowotna wynosiła 314,10 zł brutto.

JDG, ulga na start – minusy

Choć zwolnienie z ZUS na start brzmi atrakcyjnie, ma również pewne ograniczenia. Przedsiębiorca korzystający z tego rozwiązania:

nie może liczyć na świadczenia rehabilitacyjne ani zasiłek chorobowy, macierzyński czy opiekuńczy;
okres ulgi nie wlicza się do stażu ubezpieczeniowego przy wyliczaniu emerytury.

Brak ochrony w przypadku choroby to aspekt, który warto dokładnie przemyśleć przed wyborem tej formy wsparcia.

Ulga na start – jak zgłosić?

Jeśli zdecydujesz się na zwolnienie z ZUS na start, musisz pamiętać o formalnościach. Zgłoszenie do ulgi powinno nastąpić w ciągu 7 dni od dnia podjęcia działalności gospodarczej. W przeciwnym razie możesz stracić możliwość skorzystania z tego rozwiązania lub napotkać trudności w późniejszym skorygowaniu zgłoszenia.

Aby skorzystać z ulgi, konieczne jest wypełnienie formularza ZUS ZZA, w którym przedsiębiorca zgłasza się wyłącznie do ubezpieczenia zdrowotnego. Jeśli planujesz objąć ubezpieczeniem członka rodziny, dodatkowo musisz złożyć druk ZUS ZCNA.

Jakie są sposoby zgłoszenia?

Masz kilka możliwości, aby poprawnie zgłosić się do ulgi na start:

podczas rejestracji działalności w CEIDG – wniosek o wpis do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej pozwala jednocześnie przekazać zgłoszenie do ZUS, co znacznie ułatwia cały proces;
przez aplikację ePłatnik – narzędzie dostępne na Platformie Usług Elektronicznych (PUE) ZUS umożliwia elektroniczne przesłanie wymaganych dokumentów;
za pośrednictwem programu Płatnik – przeznaczony dla przedsiębiorców, którzy samodzielnie rozliczają składki i dokonują zgłoszeń ubezpieczeniowych;
w formie papierowej – dokumenty można wydrukować, wypełnić ręcznie i dostarczyć do najbliższego oddziału ZUS osobiście lub pocztą.

Co dalej po zgłoszeniu?

Po przesłaniu formularza ZUS przetwarza zgłoszenie i potwierdza objęcie ulgą. Warto monitorować status wniosku w PUE ZUS, aby upewnić się, że wszystko przebiegło prawidłowo. Po zakończeniu okresu ulgi konieczne będzie ponowne zgłoszenie do ubezpieczeń społecznych – warto pamiętać o tym z wyprzedzeniem, aby uniknąć przerwy w ubezpieczeniu i ewentualnych konsekwencji.

Ulga na start – kod ZUS

Kod ubezpieczenia składa się z sześciu cyfr, z czego pierwsze cztery to 05 40. Pozostałe dwie zależą od sytuacji ubezpieczonego.

Piąta cyfra:

0 – brak prawa do emerytury/renty.
1 – prawo do emerytury.
2 – prawo do renty.

Szósta cyfra:

0 – brak orzeczenia o niepełnosprawności.
1 – lekki stopień niepełnosprawności.
2 – umiarkowany stopień niepełnosprawności.
3 – znaczny stopień niepełnosprawności.

Dla osoby bez renty, emerytury i niepełnosprawności kod wynosi 05 40 00.

Ulgi dla młodych przedsiębiorców (i nie tylko) – co później?

Po zakończeniu sześciomiesięcznego okresu ulgi przedsiębiorca nie zostaje od razu obciążony pełnymi składkami. Możliwe jest skorzystanie z preferencyjnych stawek ZUS, obowiązujących przez kolejne 24 miesiące. Aby je uzyskać, konieczne jest ponowne zgłoszenie do ubezpieczeń z odpowiednim kodem, uwzględniającym zmianę statusu ubezpieczenia.

Ulga na start, ryczałt – czy jest obowiązkowa?

Korzystanie z ulgi na start jest dobrowolne. Można z niej zrezygnować w dowolnym momencie, jeśli przedsiębiorca uzna, że korzystniejsze będzie podleganie pełnym ubezpieczeniom społecznym. Decyzja ta może być szczególnie istotna dla osób, które chcą mieć możliwość pobierania zasiłków chorobowego lub macierzyńskiego w początkowym okresie prowadzenia działalności.

Zwolnienie z ZUS na start – sprawdzona pomoc

Choć zwolnienie z ZUS na start może wydawać się prostym rozwiązaniem, warto mieć pewność, że wszystkie formalności zostaną załatwione poprawnie. Błąd w zgłoszeniu lub nieświadome naruszenie warunków ulgi może skutkować koniecznością uregulowania zaległych składek. Aby uniknąć takich problemów, warto skorzystać z pomocy biura rachunkowego, które zadba o prawidłowe zgłoszenie do ZUS, poprawne wypełnienie formularzy oraz doradzi, czy ulga rzeczywiście będzie najlepszym wyborem w danej sytuacji. Profesjonalne wsparcie może także pomóc w zaplanowaniu dalszego korzystania z preferencyjnych składek po upływie sześciomiesięcznego okresu ulgi.

FAQ:

Czy ulga na start zwalnia ze wszystkich składek?

Nie, przedsiębiorca korzystający z ulgi na start nie podlega obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym, co oznacza zwolnienie z opłacania składek emerytalnej, rentowej i wypadkowej. Jednak wciąż musi regulować ubezpieczenie zdrowotne, którego wysokość zależy od wybranej formy opodatkowania.

Czy mogę skorzystać z ulgi na start, jeśli miałem firmę kilka lat temu?

Tak, ale tylko jeśli od zamknięcia lub ostatniego zawieszenia działalności minęło co najmniej 60 miesięcy. W przeciwnym razie ulga na start nie będzie dostępna i konieczne będzie standardowe opłacanie składek do ZUS.

Jak długo trwa ulga na start i co po jej zakończeniu?

Ulga obowiązuje przez 6 pełnych miesięcy od momentu rejestracji działalności. Po tym okresie można skorzystać z preferencyjnych składek ZUS na kolejne 24 miesiące, co pozwala na stopniowe przejście do pełnych opłat.